Los impuestos inmobiliarios en Perú pueden ser un poco complejos para quienes no están familiarizados con el rubro. Es por ello que desde Marketer te explicaremos de manera clara y concisa los impuestos involucrados en las transacciones inmobiliarias.
A continuación, conocerás con nuestra guía, los principales impuestos inmobiliarios.
1. Impuesto a la Transferencia de Bienes Inmuebles (Alcabala):
- ¿Qué es? Es un tributo que grava la transferencia de propiedad de un bien inmueble.
- ¿Quién lo paga? El comprador.
- ¿Cómo se calcula? Líneas abajo dejamos un ejemplo básico y práctico.
- ¿Cuándo se paga? En el momento de la escritura pública.
2. Impuesto a la Renta:
- ¿Qué es?: En este caso el impuesto a la renta es un tributo que grava la ganancia de capital.
- Tasa impositiva: El porcentaje a pagar es el 5% de la ganancia obtenida.
- Deducciones: Ciertos gastos pueden ser deducibles en el cálculo de este impuesto.
- Exoneraciones: Existen diversos motivos por lo que podrías quedar exento de pagar este impuesto.
3. Otros impuestos a considerar:
- Impuesto Predial: Aunque no está directamente relacionado con las transacciones de compraventa, es importante mencionarlo, ya que es un impuesto anual que debe pagar el propietario de un inmueble.
- Impuesto a las ganancias de capital: En casos específicos, como la venta de terrenos rústicos o de bienes inmuebles destinados al desarrollo de proyectos inmobiliarios.
4. Asesoramiento profesional:
- Importancia de contar con un asesor: Recomendamos a los lectores que consulten con un contador o asesor tributario para asegurarse de cumplir con todas las obligaciones fiscales.
Ejemplos Prácticos:
Cálculo del Impuesto a la Transferencia de Bienes Inmuebles (Alcabala)
Supongamos que deseas comprar un departamento cuyo valor de venta es de S/ 200,000. El valor de autovalúo del inmueble, según Registros Públicos, es de S/ 180,000. La Unidad Impositiva Tributaria (UIT) vigente es de S/ 4,950.
Cálculo:
- Base imponible: Tomamos el mayor valor entre el valor de venta y el valor de autovalúo reajustado. En este caso, es el valor de venta: S/ 200,000.
- Exoneración: Restamos las primeras 10 UIT del valor imponible: S/ 200,000 – (10 UIT * S/ 4,950/UIT) = S/ 150,500.
- Cálculo del impuesto: Aplicamos la tasa del 3% al valor resultante: S/ 150,500 * 3% = S/ 4,515.
Entonces, el impuesto a la alcabala a pagar sería de S/ 4,515.
Importante: Este es un ejemplo simplificado. En la vida real, pueden existir otros factores que influyan en el cálculo del impuesto, como gastos adicionales asociados a la transferencia o deducciones especiales.
Impuesto a la Renta Segunda Categoría por Venta de Vivienda
Imaginemos que vendes una casa que compraste hace 4 años por S/ 150,000. La vendes ahora por S/ 220,000.
- Ganancia de capital: S/ 220,000 – S/ 150,000 = S/ 70,000.
- Impuesto a la renta: Sobre esta ganancia, se aplicaría la tasa correspondiente según la Ley del Impuesto a la Renta, que al 2024 es 5%
Entonces, el impuesto a la alcabala a pagar sería de S/ 3,500.
Consideraciones adicionales:
- Gastos deducibles: Al calcular el impuesto a la renta, puedes deducir ciertos gastos relacionados con la venta de la propiedad, como comisiones inmobiliarias, gastos notariales, etc.
- ICM: Podrás consultar el índice de corrección monetario para hacer una actualización del monto de compra y traerlo al presente.
- Exoneraciones: Si la vivienda vendida ha sido tu vivienda habitual durante los últimos 2 años, podrías estar exento del pago del impuesto a la renta sobre la ganancia de capital.
Impuestos Municipales
Los impuestos municipales son tributos que las municipalidades distritales y provinciales cobran a los propietarios de bienes inmuebles ubicados dentro de su jurisdicción. Estos ingresos son destinados a financiar servicios públicos como:
- Mantenimiento de vías: Reparación de calles, veredas, etc.
- Limpieza pública: Recolección de basura, barrido de calles.
- Parques y jardines: Mantenimiento de áreas verdes.
- Serenazgo: Seguridad ciudadana.
- Otros servicios: Alumbrado público, gestión del riesgo de desastres, etc.
Principales Impuestos Municipales:
- Impuesto Predial:
- Grava: El valor del predio urbano o rústico.
- Cálculo: Se basa en el valor catastral del inmueble y una tasa establecida por la municipalidad.
- Pago: Anual, generalmente con vencimiento en los primeros meses del año.
- Arbitrios Municipales:
- Grava: La prestación de servicios públicos específicos como limpieza pública, parques y jardines, y serenazgo.
- Cálculo: Se basa en el valor del predio y una tasa establecida por la municipalidad.
- Pago: Anual, generalmente junto con el impuesto predial.
¿Por qué son importantes los impuestos municipales?
- Financiamiento de servicios públicos: Los impuestos municipales son la principal fuente de ingresos para las municipalidades, lo que permite la prestación de servicios esenciales para la comunidad.
- Valorización de la propiedad: El pago de impuestos municipales contribuye a mejorar la calidad de vida de los vecinos y, por ende, a incrementar el valor de las propiedades.
- Obligación ciudadana: El pago de impuestos es un deber ciudadano que contribuye al desarrollo de la comunidad.
¿Cómo pagar los impuestos municipales?
Las municipalidades ofrecen diversas opciones de pago, como:
- Pagos en línea: A través de la página web de la municipalidad.
- Pagos en bancos: En agencias bancarias autorizadas.
- Pagos en agentes: En agentes recaudadores autorizados.
¿Qué pasa si no pago los impuestos municipales?
El incumplimiento en el pago de impuestos municipales puede generar multas y recargos. Además, la municipalidad puede iniciar acciones legales para cobrar la deuda.
Esperamos que esta guía haya sido útil y recomendamos siempre contar con el asesoramiento de un profesional en temas inmobiliarios y tributarios. Ellos podrán brindarte una orientación personalizada y ayudarte a resolver cualquier duda.
